The impact of digital transformation, accounting information systems, and governance on improving the financial and administrative performance of Libyan commercial banks: A comprehensive literature review

Ragda Khaled Algamaty

المؤلفون

رغدة خالد القماطي عضو زميل في الأكاديمية الأوروبية للعلوم والتنمية (EASD)، تركيا المؤلف

الكلمات المفتاحية:

التحول الرقمي، نظم المعلومات المحاسبية، الأداء المالي، الأداء الإداري، المصارف التجارية الليبية

الملخص

هدفت هذه الدراسة إلى تقديم مراجعة شاملة للأدبيات المتعلقة بأثر التحول الرقمي ونظم المعلومات المحاسبية والحوكمة في تحسين الأداء المالي والإداري بالمصارف التجارية الليبية. تنبع أهمية الدراسة من تزايد التحديات التي تواجه القطاع المصرفي الليبي في ظل التحولات التقنية العالمية، وتذبذب البيئة الاقتصادية والمؤسسية، والحاجة إلى تطوير نظم مصرفية أكثر كفاءة وشفافية وقدرة على دعم اتخاذ القرار. اعتمدت الدراسة على منهج مراجعة الأدبيات الشاملة من خلال تحليل الدراسات العربية والأجنبية والتقارير الدولية ذات الصلة، مع التركيز على الدراسات الحديثة المرتبطة بالمصارف التجارية الليبية. أظهرت المراجعة أن التحول الرقمي يمثل مدخلًا مهمًا لتحسين جودة الخدمات المصرفية، وتسريع المعاملات، وتعزيز الشمول المالي، غير أن فعاليته ترتبط بمدى جاهزية البنية التحتية الرقمية وكفاءة الموارد البشرية. كما بينت الأدبيات أن نظم المعلومات المحاسبية تسهم في تحسين جودة المعلومات المالية والإدارية من حيث الملاءمة، والدقة، والموثوقية، والتوقيت المناسب، وهو ما ينعكس إيجابيًا على جودة القرارات المصرفية. كذلك توصلت المراجعة إلى أن الحوكمة المصرفية تعد عاملًا جوهريًا في تعزيز الشفافية، والرقابة الداخلية، وإدارة المخاطر، والحد من الفساد الإداري والمالي. وتؤكد الدراسة أن التكامل بين التحول الرقمي ونظم المعلومات المحاسبية والحوكمة يمثل إطارًا استراتيجيًا لتحسين الأداء المالي والإداري بالمصارف التجارية الليبية، خاصة في ظل الحاجة إلى إصلاح مؤسسي وتقني شامل.

المراجع

1. Abdulrajal, A. M. (2026). The impact of digital leadership on innovative performance in Libyan commercial banks: The mediating role of digital maturity. Bani Waleed University Journal of Humanities and Applied Sciences, 11(1), 633–658.

2. Alhiali, M. S. M. (2026). The effectiveness of accounting information systems in administrative decision-making in commercial banks: A field study of commercial banks in Al-Haraba Municipality. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 407–429.

3. Amhimmid, E. M. (2026). The role of internal auditing in activating the principles of governance in Libyan commercial banks: An applied study on a sample of commercial banks operating in the city of …. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 487–505.

4. Amhimmid, E. M., & Ail, F. B. (2025). The characteristics of accounting information and its impact on the quality of financial reports in Libyan commercial banks: A field study on commercial banks operating in the …. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 846–865.

5. Associated Press. (2023, August 20). Libya’s central bank announces reunification after nearly a decade of division due to civil war. AP News.

6. Associated Press. (2024, September 30). Libya’s parliament approves appointment of Belqasem as new central bank governor. AP News.

7. Basel Committee on Banking Supervision. (2013). Principles for effective risk data aggregation and risk reporting. Bank for International Settlements.

8. Basel Committee on Banking Supervision. (2015). Corporate governance principles for banks. Bank for International Settlements.

9. Basel Committee on Banking Supervision. (2023). Progress in adopting the principles for effective risk data aggregation and risk reporting. Bank for International Settlements.

10. Basel Committee on Banking Supervision. (2024). Digitalisation of finance. Bank for International Settlements.

11. Belhouq, R. H. A. (2025). أهم الصعوبات التي تواجه استخدام أدوات تكنولوجيا المعلومات في تطوير نظم المعلومات المحاسبية الإلكترونية في القطاع المصرفي: دراسة تطبيقية على المصارف التجارية العاملة في ليبيا. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 1(3, الجزء الثاني), 416–433.

12. Gerged, A. M., & Masli, A. M. (2026). Corporate governance in Libya: A systematic review and comparative analysis with UK standards. Corporate Governance: The International Journal of Business in Society, 26(2), 380–406.

13. Hussein, S. N. A. S. (2025). The readiness of Libyan commercial banks to implement International Financial Reporting Standard (IFRS) 18: A case study of the National Commercial Bank in Al-Bayda City. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 783–798.

14. Hussein, S. N. A. S., & Al, A. W. M. S. A. (2026). Evaluating the role of the Libyan Audit Bureau in reducing financial corruption in public expenditures: An analytical study of annual reports for the period 2012–2024. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 924–943.

15. IFRS Foundation. (2024). IFRS 18 presentation and disclosure in financial statements. IFRS Foundation.

16. International Monetary Fund. (2025). Libya: 2025 Article IV consultation—Press release; and staff report (IMF Country Report No. 2025/148). https://doi.org/10.5089/9798229015516.002

17. Laudon, K. C., & Laudon, J. P. (2022). Management information systems: Managing the digital firm (17th ed.). Pearson.

18. Mohammed, Y. M. A. (2026). Obstacles to the total non-compliance of Libyan commercial banks’ financial reports with the requirements of International Accounting Standard (IAS) 1 from the perspective of …. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 220–242.

19. Qareen, S. A. A. M. (2026). The impact of organizational culture on improving administrative performance in commercial banks in Libya. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 2(1), 385–406. https://doi.org/10.61952/jlabw.v2i1.413

20. Reuters. (2024, May 16). Digitalisation of banking creates new risks, says global watchdog. Reuters.

21. Reuters. (2024, August 18). Libya’s central bank suspends operations after kidnapping of official. Reuters.

22. Reuters. (2024, August 26). UN warns Libya faces economic collapse amid central bank crisis. Reuters.

23. Reuters. (2024, September 12). Libya still cut off from foreign banks, defiant veteran central banker says. Reuters.

24. Reuters. (2024, December 5). Libya’s central bank to print 30 billion dinars to ease liquidity shortage. Reuters.

25. Romney, M. B., Steinbart, P. J., Summers, S. L., & Wood, D. A. (2020). Accounting information systems (15th ed.). Pearson.

26. Saeed, F. A. S. (2026). The effectiveness of monetary policy in containing inflation in light of digital transformation: A comparative analytical study between Libya, Algeria, and the UAE during the …. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 378–394.

27. Tricker, B. (2019). Corporate governance: Principles, policies, and practices (4th ed.). Oxford University Press.

28. World Bank. (2025). Libya overview. World Bank Group.

29. الأزرق، م. إ. م. (2025). هل يعيق الفساد النمو الاقتصادي؟ تحليل باستخدام نماذج البيانات اللوحية لدول شمال أفريقيا. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 117–135.

30. غريبي، ع. م. م.، والتريكي، ف. ا. (2025). أثر السياسة العامة في الحد من ظاهرة الفساد المؤسساتي في ليبيا. Journal of Libyan Academy Bani Walid, 64–79.